مالیات بر درآمد شخصی چیست و با چه نرخ هایی محاسبه می شود

2024 نویسنده: Malcolm Clapton | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 03:54

در بیشتر موارد، کارفرما پول را به دولت منتقل می کند، اما گاهی اوقات شما مجبورید خودتان این کار را انجام دهید.

مالیات بر درآمد شخصی چیست و چه کسی آن را پرداخت می کند

همه چیز از نام آن مشخص است: این پول توسط افرادی پرداخت می شود که از منابع مختلف پول دریافت می کنند و باید با دولت به اشتراک بگذارند. به این مالیات مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی نیز می گویند. پرداخت کنندگان نیز به نوبه خود به دو گروه تقسیم می شوند.

ساکنان مالیاتی اینها شامل افرادی می شود که بیشتر سال را در روسیه زندگی می کنند و در اینجا و خارج از کشور درآمد کسب می کنند.

مالیات افراد غیر مقیم آنها از منابعی در روسیه درآمد دریافت می کنند، اما کمتر از 183 روز از ماده 207 قانون مالیات RF را در 12 ماه در کشور می گذرانند (ما در مورد ماه های بعدی متوالی صحبت می کنیم، نه در مورد یک سال تقویمی). استثناهایی وجود دارد. ساکنان هنوز کسانی هستند که به خارج از کشور رفته اند:

• تا شش ماه تحت درمان یا مطالعه قرار گیرند.
• برای کار بر روی ذخایر هیدروکربنی دریایی؛
• برای خدمت سربازی؛
• در یک سفر کاری، اگر در مورد مقامات دولتی صحبت می کنیم.

تابعیت در موضوع سکونت اهمیتی ندارد.

چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است

مالیات بر درآمد دریافتی به صورت نقدی و غیرنقدی پرداخت می شود. میتونه باشه:

• هرگونه پرداخت برای کار - حقوق، دستمزد و غیره؛
• درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار و اموال؛
• درآمد حاصل از اجاره ملک؛
• برنده های قرعه کشی، جوایز و هدایای کارآفرینان و سازمان های فردی بیش از 4 هزار روبل؛
• املاک و مستغلات، ماشین یا اوراق بهادار دریافت شده به عنوان هدیه نه از بستگان نزدیک؛
• درآمد حاصل از سپرده ها، در صورتی که از ارزش آستانه تجاوز کند (محصول 1 میلیون با نرخ اصلی که در 1 ژانویه سالی که مالیات پرداخت می شود).

برخی از درآمدها از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. اول از همه، اینها مزایای مختلف اجتماعی، یارانه ها و مزایایی است که باید وضعیت مالی گیرنده را بهبود بخشد، همچنین مستمری، کمک هزینه تحصیلی، بدهی بازپرداخت شده، اموال و سهام دریافت شده به عنوان هدیه از اقوام نزدیک یا به صورت ارثی. علاوه بر این، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فروش آپارتمان و خودرویی که بیش از سه سال است که دارید، ندارید. یک شرط اضافی برای مسکن وجود دارد: باید تنها باشد. اگر چند آپارتمان دارید، پس از پنج سال مالکیت می توانید هر کدام از آنها را بدون مالیات بفروشید.

چه نرخ هایی برای مالیات بر درآمد اعمال می شود

برای ساکنان مالیاتی

نرخ پیش فرض 13٪ از قانون مالیات RF ماده 224 است. اما اگر درآمد بیش از 5 میلیون روبل باشد، همه چیز در بالا مشمول مالیات 15٪ قانون فدرال 23.11.2020 شماره 372-FZ می شود. اما یک استثنا وجود دارد: اگر ملک را فروخته اید یا به عنوان هدیه دریافت کرده اید و این مربوط به اوراق بهادار نیست، نرخ آن بدون توجه به مبلغ، 13٪ خواهد بود. به همین ترتیب برای بیمه و مزایای بازنشستگی.

دولت می خواهد 35 درصد از برخی از انواع درآمد را دریافت کند. این شامل:

• جوایز و برنده شدن در مسابقات و بازی هایی که برای اهداف تبلیغاتی برگزار می شود.
• پرداخت بابت استفاده از پول سهامداران تعاونی های مصرف اعتبار و سود وام به تعاونی های مصرف اعتبار کشاورزی. مالیات فقط از مابه التفاوت درآمد طبق قرارداد و بر اساس شاخص "نرخ بازپرداخت + 5٪" اخذ می شود.
• پس انداز سود هنگام دریافت وام، در صورتی که کمک مادی باشد و (یا) وام توسط کارفرما یا سایر سازمان های مرتبط صادر شده باشد. و باز هم، کل مبلغ مشمول مالیات نمی شود و تفاوت بین سود طبق قرارداد و مبلغ واقعی بهره 9٪ برای وام به ارز خارجی یا ⅔ نرخ بازپرداخت است.

برای افراد غیر مقیم

نرخ پیش فرض مالیات 30٪ است. اما باز هم استثنائاتی وجود دارد:

• 15٪ مالیات بر سود سهام از مشارکت سهام در یک سازمان روسی پرداخت می شود.
• 13٪ از درآمد توسط خارجیانی که تحت اختراع کار می کنند، متخصصان بسیار ماهر که تحت قرارداد کار می کنند، کسانی که تحت برنامه اسکان مجدد هموطنان به روسیه نقل مکان کرده اند، اعضای خدمه کشتی های روسی، پناهندگان و افرادی که پناهندگی موقت دریافت کرده اند، داده می شود. ، و همچنین ساکنان کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا - ارمنستان، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان.
• سود سهام و سهام شرکت های هلدینگ بین المللی که عمومی هستند مشمول مالیات 5 درصدی است.

چه معافیت های مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد

اینها همه نوع کسر است. به عنوان مثال، اگر آپارتمان یا ماشینی را که کمتر از سه سال مالک آن بوده اید فروخته اید، باید 13 درصد از پول دریافتی را بپردازید. با این حال، می توانید درآمد مشمول مالیات خود را با یک مبلغ قانونی کاهش دهید. برای مسکن 1 ماده 220 است. کسر مالیات املاک یک میلیون، برای یک ماشین - 250 هزار. پس اگر آپارتمانی با قیمت 2 میلیون خریده اید، می توانید از کسر آن استفاده کرده و تنها یک میلیون مالیات پرداخت کنید.

یک لذت دیگر برای مسکن وجود دارد: اگر یک آپارتمان را به قیمت 2 میلیون فروختید و آن را به قیمت 1.5 میلیون خریدید، درآمد برابر است با تفاوت بین این ارقام. مالیات فقط از 500 هزار پرداخت می شود. اگر آن را ارزان تر از خرید خود فروختید، اصلاً مجبور به پرداخت مالیات نخواهید بود. فقط مهم است که اسنادی داشته باشید که هزینه ها را تأیید می کند - چکی از توسعه دهنده یا رسیدی از فروشنده.

علاوه بر این، کسرهایی مربوط به شرایط زندگی شما وجود دارد که به شما امکان می دهد مالیات بر درآمد شخصی را به طور جزئی یا کلی برگردانید. اینها هستند:

• املاک - هنگام خرید خانه، ساختن خانه، پرداخت سود وام مسکن، خرید ملک خود برای نیازهای شهرداری و ایالتی.
• استاندارد - برای والدین و والدین خوانده، افراد معلول، قهرمانان روسیه، انحلال دهندگان حادثه چرنوبیل.
• اجتماعی - برای آموزش، درمان، خیریه، بیمه، از جمله بازنشستگی غیر دولتی.
• سرمایه گذاری - اگر به یک حساب سرمایه گذاری فردی پول واریز کرده اید.
• هنگام انتقال زیان های حاصل از عملیات با اوراق بهادار، ابزارهای مالی مشتقه، از مشارکت در مشارکت سرمایه گذاری.

برای جزئیات بیشتر، مقاله طولانی لایف هکر در مورد کسر مالیات را بخوانید.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

کارفرما از حقوق رسمی و حق الزحمه مالیات پرداخت می کند. در این صورت خود شخص نیازی به انجام کاری ندارد. از مابقی درآمد باید مالیات بر درآمد شخصی را خودتان انتقال دهید.

اگر کارفرما مالیات بر درآمد پرداخت کند

برای اکثر روس ها، نیازی به پرداخت مالیات به تنهایی نیست. همانطور که در بالا ذکر شد، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد رسمی پرداخت می کند. او 13٪ از مبلغ تعلق گرفته را کسر می کند، مابقی را به کارمند می دهد و NFDL را به اداره مالیات منتقل می کند. شما باید یک بار در ماه در روز پرداخت یا روز بعد پول را انتقال دهید.

مهم است که دوره گزارش مالیات بر درآمد شخصی یک ماه نیست، بلکه یک سال باشد. بنابراین، پایه مالیاتی بر مبنای تعهدی محاسبه می شود: داده های ماه جاری به نتیجه ماه قبل اضافه می شود. این کار برای صحت محاسبات انجام می شود. مالیات بر درآمد به روبل کامل و بدون کوپک پرداخت می شود. به دلیل چنین گرد کردنی در پایان سال، ممکن است یک روبل اضافی از بین برود یا خارج شود. این یک چیز کوچک برای زندگی است، اما برای یک گزارش یک ارزش حیاتی است.

علاوه بر این، کارفرما در مورد مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای کارمند گزارش می دهد. دو سند برای این وجود دارد:

• 2 - مالیات بر درآمد شخصی - صورت درآمد.
• 6 - NDFL - محاسبه مقادیر مالیات بر درآمد شخصی که توسط عامل مالیاتی (یعنی کارفرما) محاسبه و نگهداری می شود.

2 - مالیات بر درآمد شخصی یک بار در سال تا 1 مارس در سرویس مالیاتی فدرال ثبت می شود. 6 - مالیات بر درآمد شخصی - برای سه ماهه اول قبل از 30 آوریل، شش ماه قبل از 31 ژوئیه، سه چهارم قبل از 31 اکتبر و برای سال قبل از 1 مارس.

اگر فردی مالیات بر درآمد را به تنهایی پرداخت کند

این یک بار در سال انجام می شود. ابتدا درآمد باید گزارش شود. برای این، یک اظهارنامه 3-NDFL به اداره مالیات ارائه می شود. شما باید آن را قبل از 30 آوریل سال بعد از دریافت پول ارسال کنید. اگر این تاریخ در تعطیلات آخر هفته باشد، روز X به روز کاری بعدی منتقل می شود.

Lifehacker دستورالعمل های دقیقی در مورد نحوه ارسال اظهارنامه، از جمله آنلاین - بدون پیامک، اما با ثبت نام دارد.

مالیات تعلق گرفته باید تا 15 جولای پرداخت شود. چقدر - پس از پر کردن اظهارنامه متوجه خواهید شد. اگر این کار را به صورت آنلاین انجام دهید (و این ساده ترین راه است، بنابراین انجام متفاوت آن معنی ندارد)، رقم به طور خودکار ایجاد می شود.

اگر حقوق دریافت می کنید و درآمد دیگری را اعلام می کنید، فقط باید مالیات آن را بپردازید. کارفرما قبلا آن را از حقوق منتقل کرده است.

اگر مالیات بر درآمد نپردازید چه اتفاقی می افتد

از آنجایی که پرداخت کننده مالیات یک فرد است، مسئولیت عدم پرداخت عمدتاً بر عهده او است. یک کارفرما ممکن است توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 123، به دلیل انجام وظایف مامور مالیاتی با سوء نیت جریمه شود. در برخی موارد، مالیات اضافی قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 226، از او گرفته می شود - اگر قبلاً آن را به طور کامل کسر نکرده باشد.

اما در بیشتر موارد، این فرد است که همچنان مجبور به پرداخت مالیات است. تحریم های اضافی نیز امکان پذیر است.

جریمه ها

فرار مالیاتی می تواند 20٪ از قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 122 مبلغ گزارش نشده جریمه شود. و اگر بتوانید ثابت کنید که این کار را از روی عمد انجام داده اید، تحریم ها 40 درصد خواهد بود.

در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی، 5٪ از قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 119 از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه تاخیر از شما دریافت می شود، اما حداقل 1000 روبل و حداکثر 30٪ از مبلغ. بدهکار است.

پنالتی

برای هر روز تاخیر در پرداخت مالیات، باید جریمه ای بپردازید - 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی. اکنون 0.02 درصد است.

مسئولیت کیفری

شخصی که در مدت سه سال بیش از 900 هزار بدهکار است ممکن است منتظر جریمه 100 تا 300 هزار روبل (گاهی اوقات - درآمد برای مدت 18 ماه تا سه سال) یا تا یک سال قانون جزا ماده 198 فدراسیون روسیه باشد. کار اجباری یا تا شش ماه بازداشت یا تا یک سال حبس.