محاسبه مالیات بر درآمد شخصی: همه چیزهایی که یک کارفرما باید بداند

2024 نویسنده: Malcolm Clapton | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 03:54

نکته اصلی این است که همه چیز را به موقع انجام دهید.

مالیات بر درآمد شخصی چیست؟

مالیات بر درآمد شخصی مالیاتی است که فرد بر درآمد خود می پردازد. اما وقتی صحبت از حقوق یا سایر پرداخت‌های کارفرما می‌شود، این اوست که موظف به قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 24 است. ماموران مالیاتی درصد مورد نیاز از مبلغی را که به کارمند داده می‌شود، کسر می‌کنند و آن را به دولت

برای کسر مالیات بر درآمد شخصی به چه درآمدی نیاز دارید؟

بسیاری از دریافت‌های نقدی از پرداخت مالیات معاف هستند، اما عمدتاً مربوط به کارفرما نیستند. در صورتی که کارمند به مرخصی استعلاجی رفته باشد، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق، پاداش، حقوق مرخصی، حق امتیاز و تعهدات از کارافتادگی ضروری است.

استثنائات معمولاً شامل مزایای مختلف و کمک های مادی است. اگر طبق یک ماده غیر استاندارد به کارمند پول پرداخت می کنید، بهتر است قانون قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 217 را بررسی کنید.

با چه نرخی مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شود

کارفرما در اکثریت قریب به اتفاق موارد با نرخ 13٪ از قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 224 سر و کار دارد. نرخ های مالیات. اگر درآمد کارمند بیش از 5 میلیون روبل در سال باشد، 5 میلیون اول مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است و هر چیزی بالاتر از این مقدار مشمول 15٪ است.

قرار است 30 درصد از افراد غیر مقیم دریافت شود، یعنی از کسانی که در یک سال 183 روز یا بیشتر را در خارج از کشور سپری کرده اند. اما یک استثنا نیز وجود دارد. این مربوط به خارجیانی است که تحت یک حق ثبت اختراع کار می کنند، متخصصان بسیار ماهر که تحت قرارداد کار می کنند، کسانی که تحت برنامه اسکان مجدد هموطنان به روسیه نقل مکان کرده اند، اعضای خدمه کشتی های روسی، پناهندگان و افرادی که پناهندگی موقت دریافت کرده اند، و همچنین ساکنان این کشور است. کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا: ارمنستان، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان. نرخ 13 درصد نیز برای درآمد این گونه افراد اعمال می شود.

نحوه محاسبه پایه مالیاتی

پایه یک کل تجمعی در نظر گرفته می شود. این امر به دلیل این واقعیت ضروری است که مالیات بر درآمد شخصی به روبل کامل و بدون کوپک پرداخت می شود. اگر محاسبات را برای هر ماه جداگانه انجام دهید، ممکن است کم پرداختی رخ دهد - یک پنی، اما برای مقامات مالیاتی این نیز مهم است.

فرض کنید یک کارمند 43745 روبل در ماه هزینه دریافت می کند. 13٪ از این مقدار - 5686.85 روبل. اداره مالیات به 5687 روبل می رود. قوانین زیر در اینجا اعمال می شود: اگر عددی با 0، 1-0، 4 ختم شود، به پایین گرد می شود. اگر 0، 6-0، 9 باشد - به یک بزرگتر تبدیل می شود. کجا از 0، 5 حرکت کنید، خودتان تصمیم می گیرید.

اگر مالیات را به عنوان کل انباشته در نظر نمی گرفتید، هر ماه 15 کوپک اضافه پرداخت خواهید داشت. در عوض، در ماه فوریه، 43745 برای ژانویه، 43745 برای فوریه، و 13 درصد از کل را اضافه می کنید. و سپس آنچه را که قبلاً پرداخت کرده اید از بین می برید.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

دوباره معلوم می شود که عدد کامل نیست ، باید گرد شود ، اما معنی واضح است: با هر پرداخت بعدی ، اضافه پرداخت را خنثی خواهید کرد.

کسر مالیات چیست و چگونه اعمال می شود

کسر مالیات بخشی از درآمدی است که دولت با آن اجازه می دهد مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نکند. یکی از گزینه های ثبت نام آن از طریق کارفرما می باشد. کارمند باید حق کسر را با اسناد ثابت کند.

تعداد کمی کسر وجود دارد و هر کدام تفاوت های ظریف خاص خود را دارند. برای درک بهتر است مقاله جداگانه ای از Lifehacker در مورد آنها مطالعه کنید.

رایج ترین کسر مالیات استاندارد برای کودکان 1400 روبل در ماه برای فرزند اول و دوم، 3000 روبل برای سومین و هر فرزند بعدی است. تا زمانی که درآمد سالانه به 350 هزار برسد اعتبار دارد.

فرض کنید کارمند شما با حقوق 43745 روبل یک فرزند دارد که می خواهد از او کسر دریافت کند. او می تواند این کار را از ژانویه تا اوت انجام دهد - در سپتامبر درآمد او از 350 هزار تجاوز می کند. کسر از مقدار درآمد کسر می شود و مالیات از مابقی محاسبه می شود.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

اگر کارمندی در وسط سال آمد، لازم است از او یک گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2 از محل کار قبلی درخواست کنید تا بفهمید که آیا او هنوز حق کسر دارد یا خیر.

زمان نگهداری مالیات بر درآمد شخصی

این در آخرین قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 223 انجام شده است.تاریخ دریافت واقعی درآمد، روز هر ماه است.

بیایید همان کارمند را با حقوق 43745 روبل بگیریم. او در 20 ژوئن 18 هزار روبل پیش پرداخت دریافت کرد. در 30 ژوئن، پایه مالیاتی و مالیات بر درآمد شخصی از آن محاسبه می شود. و در 14 تیر ماه حقوق خرداد خود را دریافت کرد که پیش پرداخت و مالیات تکلیفی از آن کسر شد.

اگرچه مالیات بر درآمد شخصی یک بار در ماه محاسبه و پرداخت می شود، کارفرما می تواند یکی از دو روش زیر را انتخاب کند:

• پیش پرداخت را به طور کامل پرداخت کنید و مالیات بر درآمد شخصی را از قسمت دوم حقوق کسر کنید.
• هر دو بخش حقوق باید با مالیات بر درآمد شخصی کاهش یابد.

مالیات بر درآمد شخصی از حقوق مرخصی و مزایای از کارافتادگی در روز پرداخت آنها کسر می شود. اگر فردی کار را ترک کند، مالیات باید در آخرین روز کاری محاسبه شود.

زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی

پول باید حداکثر تا روز بعد پس از دریافت درآمد کارمند به اداره مالیات منتقل شود. به عنوان مثال، اگر حقوق در 5 ژوئیه صادر شده باشد، مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی 6 جولای است. مالیات مرخصی و مزایای ناتوانی باید حداکثر تا آخرین روز تقویم ماه منتقل شود.

محل انتقال مالیات بر درآمد شخصی

اگر در مورد یک کارآفرین با کارمند صحبت می کنیم، بستگی به رژیم مالیاتی دارد. کارآفرین فردی در OSNO، USN و ESHN پول را به اداره مالیات در محل ثبت نام منتقل می کند. SP در UTII یا PSN - در محل ثبت نام. اگر یک کارآفرین تحت چندین سیستم مالیاتی فعالیت کند و کارمندان در مناطق مختلف مشغول به کار شوند، کسورات مربوط به آنها به بازرسی های مختلف ارسال می شود.

سازمان ها مالیات بر درآمد شخصی را به سازمان مالیاتی می پردازند که در آنجا ثبت شده اند. بخش های جداگانه پول را به اداره مالیات "خود" منتقل می کنند. در صورتی که زیرمجموعه ها در قلمرو یک شهرداری واقع شده باشند استثناء می شود. سپس می توانید یک بازرسی را انتخاب کنید، اما این قصد باید به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود.

نحوه گزارش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

دو نوع گزارش وجود دارد:

• 2 - NDFL - صورت درآمد کارکنان. یک بار در سال تا اول مارس به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.
• 6 - مالیات بر درآمد شخصی - محاسبه مبالغ محاسبه شده و نگهداری شده توسط کارفرما. برای سه ماهه اول، قبل از 30 آوریل، شش ماه قبل از 31 ژوئیه، برای سه چهارم - تا 31 اکتبر، و برای یک سال - تا 1 مارس ارسال می شود.

کارفرمایان با 10 کارمند یا بیشتر موظفند به قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 230، گزارشات را به صورت الکترونیکی ارسال کنند.