نحوه پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها

2024 نویسنده: Malcolm Clapton | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 03:54

حق بیمه چه چیزی و با چه نرخی، چه کسانی از پرداخت آن معاف هستند و چه مزایایی دارند.

مالیات بر اموال شرکتی چیست؟

مالیات بر اموال شرکتی پرداختی است برای حق مالکیت و استفاده از املاک و مستغلات. این یک هزینه منطقه ای است، پارامترهای اصلی آن توسط مقامات موضوع در چارچوب تعیین شده توسط قانون فدرال تعیین می شود.

چه اموالی مشمول مالیات هستند

اکنون ما منحصراً در مورد املاک و مستغلات صحبت می کنیم. پیش از این، اموال منقول نیز مشمول مالیات می شد، از سال 2019 این هنجار لغو شده است.

شما باید نه تنها برای اشیایی که به طور مستقل استفاده می شوند هزینه کنید. اگر سازمان اموال را به تصرف موقت، مدیریت امانت، دریافت آن تحت قرارداد امتیاز یا مشارکت در فعالیت های مشترک تحت توافق با سایر شرکت ها، به طور موقت منتقل کند، مالیات نیز پرداخت می شود. در حسابداری، اگر ملک برای اجاره در نظر گرفته شود، چنین املاک و مستغلاتی به عنوان "دارایی های ثابت" یا "سرمایه گذاری های درآمدی در دارایی های مشهود" منعکس می شود.

اگر در اموال، ماشین آلات و تجهیزات منعکس نشود، املاک مسکونی نیز مشمول مالیات می شوند. از سال 2020، این امر در مورد تمام اشیایی که در غیر این صورت مشمول مالیات بر املاک و مستغلات افراد هستند، اعمال می شود. به عنوان مثال، برای یک گاراژ یا پارکینگ نیز باید پول پرداخت کنید.

بدون نیاز به پرداخت هزینه:

• زمین، آب و سایر منابع طبیعی؛
• بناهای تاریخی و فرهنگی؛
• تاسیسات هسته ای؛
• یخ شکن ها، کشتی های هسته ای و کشتی های خدمات هسته ای؛
• اشیاء فضایی؛
• کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه.

چه کسی مالیات بر دارایی شرکت ها را پرداخت می کند

اگر سازمان مالکیت ملکی داشته باشد، این مالیات را پرداخت می کند. فرقی نمی کند که یک شرکت روسی یا خارجی باشد. نکته اصلی این است که املاک و مستغلات آنها در قلمرو فدراسیون روسیه واقع شده است.

سازمان هایی که تحت سیستم های مالیاتی ویژه فعالیت می کنند از پرداخت معاف هستند:

• در UTII، اگر دارایی برای فعالیت های منتسب استفاده شود و با میانگین هزینه سالانه مشمول مالیات باشد. اگر ارزش کاداستر پایه مالیاتی برای املاک در نظر گرفته شود، مالیات بر دارایی قابل پرداخت است. در زیر به شما خواهیم گفت که کدام اشیا در اینجا تعلق دارند.
• در سیستم مالیاتی ساده شده نیز به این صورت است: برای املاکی که با میانگین هزینه سالانه مالیات گرفته شده نیازی به پرداخت مالیات ندارید و باید آن را با توجه به ارزش کاداستر پرداخت کنید.
• مالیات یکپارچه کشاورزی - مالیات برای املاک و مستغلات که برای تولید، پردازش و فروش محصولات کشاورزی و برای ارائه خدمات به تولیدکنندگان کشاورزی استفاده می شود پرداخت نمی شود. مابقی پرداخت می شود.

نرخ مالیات بر دارایی شرکت ها چقدر است؟

توسط مقامات منطقه ای ایجاد شده است. در عین حال، آنها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 380 محدود شده اند. نرخ مالیات بر اساس قانون مالیات: هنگام محاسبه مالیات با میانگین ارزش سالانه، نرخ نمی تواند از 2.2٪ تجاوز کند، طبق نرخ کاداستری -2. ٪.

برای بقیه، آزمودنی‌ها آزادند قوانین خود را تعیین کنند: کاهش نرخ‌ها برای همه یا برخی از دسته‌های پرداخت‌کنندگان، و معافیت برخی از آنها به طور کلی. می توانید شاخص های معتبر در منطقه خود را در وب سایت مالیات بیابید.

مزایای مالیات بر دارایی شرکت ها چیست؟

مزایا فدرال هستند، یعنی در سراسر روسیه معتبر هستند، و محلی - منحصراً برای موضوع.

مزایای فدرال

موارد زیر از پرداخت مالیات بر دارایی معاف هستند:

• سازمان های مذهبی؛
• سازمان های عمومی همه روسی افراد معلول، در صورت معلولیت در بین اعضای آنها حداقل 80٪ هستند.
• تولید کنندگان دارو - در رابطه با اموالی که برای تولید داروهای ایمونوبیولوژیک دامپزشکی برای مبارزه با اپیدمی ها و بیماری های همه گیر استفاده می شود.
• شرکت های پروتز و ارتوپدی؛
• دانشکده وکلا، دفاتر وکالت و مشاوره حقوقی؛
• سازمان هایی که وضعیت مراکز علمی دولتی را به خود اختصاص داده اند.

یک لیست کامل در 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 381 ارائه شده است. ماده مشوق های مالیاتی قانون مالیات.

مزایای منطقه ای

توسط مقامات موضوع تنظیم شده است. آنها می توانند لیست فدرال را گسترش دهند، اما آن را محدود نمی کنند. می توانید مزایای هر منطقه را در همان مکان با نرخ مالیات - در خدمات مالیاتی فدرال بیابید.

نحوه محاسبه پایه مالیاتی

با میانگین هزینه سالانه محاسبه می شود

برای اکثر املاک، پایه مالیاتی میانگین هزینه سالانه آنهاست. محاسبات توسط خود سازمان انجام می شود. برای انجام این کار، باید ارزش باقیمانده ملک را در روز اول هر ماه با همان اندیکاتور برای 31 دسامبر جمع کنید و سپس همه چیز را بر 13 تقسیم کنید. فرمول به این صورت خواهد بود (OS مقدار باقیمانده است، برابر است با هزینه اصلی منهای استهلاک):

میانگین هزینه سالانه = (OS 1 ژانویه + OS فوریه 1 + OS 1 March + OS 1 April + OS 1 May + OS 1 June + OS 1 جولای + OS 1 اوت + OS 1 سپتامبر + OS 1 اکتبر + OS 1 نوامبر + OS 1 دسامبر + OS 31 دسامبر) / 13

برای محاسبه میانگین ارزش ملک برای یک دوره معین، مثلاً برای یک چهارم، قیمت آن در روز اول هر ماه از این بازه زمانی با همان شاخص برای روز آخر ماه گذشته جمع می شود. مبلغ حاصل بر تعداد ماه‌های دوره گزارش که واحد به آن اضافه می‌شود تقسیم می‌شود. برای سه ماهه اول، فرمول به صورت زیر خواهد بود:

هزینه متوسط _­= (OS 1 ژانویه + OS 1 فوریه + OS 1 مارس + OS 31 مارس) / 4

هنگام محاسبه ارزش کاداستر

اشیایی وجود دارد که برای آنها مالیات اجباری با توجه به کاداستر در نظر گرفته می شود و نه میانگین ارزش سالانه. فهرست آنها سالانه توسط مقامات منطقه ای تأیید می شود. چنین فهرستی می تواند ماده 378.2 باشد. ویژگی های تعیین پایه مالیاتی، محاسبه و پرداخت مالیات در رابطه با برخی از اموال غیر منقول به شرح زیر است:

• مراکز اداری، تجاری و خرید؛
• محل های غیر مسکونی که در آن دفاتر، مغازه ها، پذیرایی و خدمات مصرف کننده واقع شده است.
• املاک و مستغلات سازمان های خارجی که نمایندگی دائمی در روسیه ندارند.
• املاک مسکونی که در دارایی های ثابت حساب نشده اند.

بر این اساس، می توانید این لیست را در وب سایت سازمان منطقه ای و یا با تماس مستقیم با مسئولان پیدا کنید.

برای محاسبه مالیات، ارزش کاداستر شی از اول ژانویه سالی که قرار است پرداخت کنید، گرفته می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها

به طور کلی، فرمول محاسبه مالیات برای سال بسیار ساده است: پایه مالیاتی در نرخ مالیات ضرب می شود. اما هر سه ماه یک بار لازم است پیش پرداخت انجام شود. بنابراین فرمول نهایی به صورت زیر خواهد بود:

مبلغ مالیات = نرخ مالیات × پایه مالیات - مبلغ پیش پرداخت

پیش پرداخت، زمانی که به ارزش کاداستر محاسبه می شود، معادل یک چهارم مبلغ مالیات سالانه است. هنگام محاسبه میانگین هزینه سالانه، محاسبات طبق فرمول انجام می شود:

پیش پرداخت = میانگین هزینه دوره / 4 × نرخ مالیات

زمان پرداخت مالیات بر اموال شرکتی

شرایط توسط مقامات منطقه ای تنظیم شده است، شما می توانید آنها را در قوانین محلی بیابید.

زمان و نحوه ارائه گزارش مالیات بر دارایی شرکت ها

از 1 ژانویه 2020، اظهارنامه باید یک بار در سال - تا 30 آوریل سال بعد از گزارش گزارش ارائه شود. در صورتی که املاک و مستغلات سازمان در همان منطقه واقع شده باشد، می توانید یک مورد بازرسی را انتخاب کرده و به آن اظهارنامه ارائه دهید، اما فقط در صورت داشتن شرایط زیر:

• پایه مالیاتی با توجه به میانگین ارزش سالانه ملک محاسبه می شود.
• در منطقه هیچ استانداردی وجود ندارد که براساس آن مالیات به بودجه های محلی توزیع شود.

گزارش املاک که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود، به بازرسی در محل ملک ارائه می شود.