چه مالیات ها و حق بیمه هایی که یک کارآفرین فردی باید بپردازد

2024 نویسنده: Malcolm Clapton | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 03:54

تفاوت های ظریف زیادی وجود دارد.

یک کارآفرین فردی چه مالیات هایی باید بپردازد

بستگی به سیستم مالیاتی انتخاب شده دارد.

سیستم مالیاتی عمومی

OSN (یا OSNO) سیستم مالیاتی پیش فرض است. در صورتی اعمال می شود که کارآفرین به رژیم دیگری از رژیم هایی که بیشتر در مورد آنها صحبت خواهیم کرد تغییر نکند.

SP در OSN مالیات های زیر را می پردازد:

• مالیات بر درآمد شخصی - 13٪، به جز قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 224 "نرخ مالیات" انواع خاصی از درآمد. فقط سود مشمول مالیات خواهد شد. برای تعیین آن، هزینه های انجام تجارت از مقدار درآمد کسر می شود. در صورتی که هزینه ها با مدارک قابل تایید نباشد، کسر حرفه ای 20 درصد خواهد بود. شما می توانید سایر کسرهای مالیاتی را که برای یک فرد در دسترس است - برای خرید مسکن، درمان یا آموزش اعمال کنید. مالیات در سه پیش پرداخت در طول سال پرداخت می شود، مانده تا 15 جولای سال بعد پرداخت می شود.
• مالیات بر ارزش افزوده بر فروش کالاها و خدمات، واردات کالا از خارج و غیره - بسته به نوع آنها 0، 10 یا 20٪. مالیات بر ارزش افزوده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 164 "نرخ مالیات" در سه ماهه فعلی برای دوره قبلی پرداخت می شود. کل مبلغ به سه قسمت تقسیم می شود و تا 25 ماهانه پرداخت می شود. شما می توانید قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 145 "معافیت از انجام وظایف مالیات دهندگان" معافیت مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کنید، اگر در سه ماه گذشته درآمد بدون مالیات از 2 میلیون تجاوز نکرده باشد.
• مالیات بر املاک، در صورت وجود، - بیش از 2، 2٪، نرخ بستگی به منطقه دارد. شما باید قبل از 1 دسامبر پس از اطلاع از اداره مالیات پرداخت کنید.
• مالیات حمل و نقل و زمین - نرخ ها توسط مقامات محلی تعیین می شود. همچنین باید قبل از 1 دسامبر پول واریز کنید.

سیستم مالیاتی ساده

اگر یک کارآفرین در یک اطلاعیه مالیاتی بنویسد می تواند به سیستم ساده شده (STS) روی بیاورد. اگر کارآفرین فردی بیش از 130 کارمند داشته باشد، درآمد سالانه بیش از 200 میلیون روبل باشد یا ارزش باقیمانده دارایی های ثابت بیش از 150 میلیون باشد، قرار گرفتن در سیستم مالیاتی ساده کار نخواهد کرد.

اما یک نکته ظریف در اینجا وجود دارد. در ابتدا، محدودیت های سیستم مالیاتی ساده کمتر بود: بیش از 100 کارمند، درآمد بیش از 150 میلیون، یا ارزش باقیمانده دارایی های ثابت بیش از 100 میلیون نفر. این ارقام در کد مالیاتی قانون مالیات روسیه، ماده 346.12 "مالیات دهندگان" حفظ شده است. پیش از این، اگر یک کارآفرین فردی به یکی از شاخص ها می رسید، به طور خودکار به رژیم مالیاتی عمومی منتقل می شد. حال اگر در محدوده بین اعداد پاراگراف اول یا دوم باقی بماند، حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را برای خود حفظ می کند. او فقط مالیات را با نرخ های جدید پرداخت می کند. از ابتدای سه ماهه ای که در آن مازاد وجود داشته است، مالیات بر درآمد آنها اعمال می شود.

سیستم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد انتخاب کنید که یک کارآفرین چگونه می خواهد مالیات بپردازد:

• 6% کل درآمد، اما 8% اگر کارمندان از 100 تا 130 باشند، درآمد از 150 تا 200 میلیون یا ارزش باقیمانده دارایی های ثابت از 100 تا 150 میلیون.
• 15% تفاوت بین درآمد و هزینه (اما نه کمتر از 1% درآمد) یا 20% اگر در محدوده انتقال قرار گیرد.

مناطق می توانند نرخ ها را برای همه کارآفرینان فردی یا برای انواع خاصی از فعالیت ها کاهش دهند. علاوه بر این، به کارآفرینان جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 346.20 "نرخ مالیات"، تعطیلات مالیاتی برای مدت حداکثر دو سال ارائه می شود، زمانی که مالیات به هیچ وجه قابل پرداخت نیست. اما تنها کارآفرینانی که در حوزه های صنعتی، اجتماعی، علمی و همچنین ارائه خدمات خانگی به مردم کار می کنند می توانند از این امتیاز استفاده کنند.

مالیات بر سیستم مالیاتی ساده به صورت سه ماهه پرداخت می شود - حداکثر تا 25 روز ماه بعد از دوره گزارش. استثنا فقط برای آخرین پرداخت وجود دارد، باید حداکثر تا 30 آوریل سال بعد انجام شود.

به خاطر داشته باشید: هنگام پرداخت 6٪ از کل درآمد، یک کارآفرین فردی می تواند حق بیمه پرداخت شده را از مبلغ مالیات کسر کند - به طور کامل، در صورت عدم وجود کارمند، یا بیش از 50٪ در صورت وجود.

سیستم مالیات اختراع

PSN فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها در قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 346.43 "مقررات عمومی" در دسترس است. از جمله آنها به عنوان مثال:

• تعمیر، تمیز کردن، رنگ آمیزی و دوخت کفش؛
• خدمات آرایشگری و زیبایی؛
• خدمات خشک شویی، نقاشی و خشکشویی؛
• تولید و تعمیر مغازه های فلزی، کلید، پلاک، تابلوهای خیابانی.

علاوه بر این، یک کارآفرین فردی ممکن است چندین اختراع داشته باشد. برای تغییر به این سیستم مالیاتی، شرکت باید کمتر از 15 کارمند داشته باشد و کل درآمد سالانه بیش از 60 میلیون نفر نباشد.

یک کارآفرین برای نوع خاصی از فعالیت، حق ثبت اختراع می‌خرد، و بس، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نیست. اما این از پرداخت حق بیمه معاف نیست.

هزینه ثبت اختراع توسط مقامات منطقه ای بر اساس میانگین درآمد یک تجارت در این زمینه تعیین می شود. شرایط پرداخت بستگی به مدت اعتبار دارد.

• اگر حق ثبت اختراع برای مدت کمتر از 6 ماه صادر شده باشد، پول در مدت اعتبار آن در یک پرداخت واریز می شود.
• اگر یک پتنت برای مدت بیش از 6 ماه صادر شود، یک سوم هزینه ظرف 90 روز از تاریخ دریافت آن پرداخت می شود، مابقی - تا تاریخ انقضا.

یک حق ثبت اختراع فقط در یک سال تقویمی صادر می شود، بنابراین در ماه مه امکان دریافت آن به مدت 12 ماه - حداکثر تا 31 دسامبر - وجود نخواهد داشت.

هزینه ثبت اختراع نیز می تواند با مبلغ حق بیمه پرداختی کاهش یابد. در اینجا، مانند سیستم مالیاتی ساده - به طور کلی، اگر کارمندی وجود نداشته باشد، یا اگر آنها بیش از 50٪ باشند.

مالیات یکپارچه کشاورزی

UAT برای کسانی که محصولات کشاورزی را پرورش می دهند، پردازش می کنند یا می فروشند مناسب است. برای محاسبه آن، درآمد منهای هزینه و زیان سال های گذشته در نرخ مالیات ضرب می شود. به طور پیش فرض، 6٪ است، اما مناطق می توانند آن را به صفر کاهش دهند.

مالیات در دو مرحله پرداخت می شود:

• پیش پرداخت برای نیمه اول سال - تا 25 ژوئیه؛
• پرداخت در پایان سال - تا 31 مارس.

علاوه بر این، کارآفرینان باید مالیات بر ارزش افزوده مالیات یکپارچه کشاورزی را بپردازند (جزئیات مربوط به این مالیات در بند مربوط به سیستم مالیاتی عمومی بود).

یک کارآفرین انفرادی باید چه حق بیمه ای بپردازد

فهمیدن این موضوع بسیار آسان است.

حق بیمه بازنشستگی اجباری

آنها مستمری آینده کارآفرین را تشکیل می دهند. اندازه آنها بستگی به قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 430 "میزان حق بیمه پرداختی توسط پرداخت کنندگانی که پرداخت یا سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند" در سال و درآمد بستگی دارد.

اگر درآمد کمتر از 300000 روبل در سال باشد، مبلغ ثابتی به صندوق بازنشستگی منتقل می شود:

• برای سال 2021 - 32448 روبل؛
• برای سال 2022 - 34 445 روبل؛
• برای سال 2023 - 36723 روبل.

اگر موفق به کسب درآمد بیشتری شده اید، 1٪ از تفاوت بین درآمد واقعی و 300000 روبل به مبلغ ثابت اضافه می شود. به عنوان مثال، با 500000 روبل برای سال 2021، باید به همان اندازه پرداخت کنید:

32,448 + 1٪ (500,000 - 300,000) = 34,448 روبل.

در عین حال حق بیمه GPT دارای محدودیتی است که معادل هشت برابر حق بیمه ثابت است. در سال 2021، 259،584 روبل، در سال 2022 - 275،560 روبل است. بیش از این مقدار از کارآفرینان فردی حتی با درآمد چشمگیر گرفته نمی شود.

حق بیمه سلامت اجباری

این کمک ها به شما این امکان را می دهد که تحت بیمه نامه پزشکی اجباری خدمات پزشکی را بدون پرداخت اضافی دریافت کنید. اندازه آنها ثابت است:

• برای سال 2021 - 8 426 روبل؛
• برای سال 2022 - 8 766 روبل؛
• برای سال 2023 - 9119 روبل.

نحوه پرداخت حق بیمه به کارآفرینان انفرادی

کارآفرینان انفرادی به طور مستقل حق بیمه را محاسبه و پرداخت می کنند. این باید تا 31 دسامبر سال جاری انجام شود، اگر درآمد کمتر از 300000 روبل باشد، یا تا 1 ژوئیه سال آینده، اگر بیشتر باشد. شایان ذکر است که سهم ثابت حتی با درآمد صفر و عملاً بدون فعالیت پرداخت می شود. در صورتی که کارآفرین کار نکند استثنا قائل می شود، زیرا:

• در حال گذراندن خدمت سربازی اجباری است.
• مراقبت از کودک زیر 1، 5 سال، یا معلول گروه اول، یا کودک معلول، یا فرد بالای 80 سال؛
• پس از همسر نظامی خود به منطقه ای نقل مکان کرد که در آن فرصتی برای کار وجود نداشت.
• به دلیل کار همسر در یک مأموریت دیپلماتیک، دفتر کنسولی فدراسیون روسیه یا یک سازمان بین المللی در خارج از کشور است (فهرست فرمان دولت فدراسیون روسیه 10 آوریل 2014 شماره 284 "در مورد تصویب لیست" سازمانهای بین المللی که همسران کارکنان آنها در هنگام ایجاد مستمری بیمه، مدت اقامت در دوره بیمه خارج از کشور لحاظ می شود "این دومی توسط دولت ایجاد می شود).

برای اینکه به طور قانونی سهم را پرداخت نکنید، باید درخواستی را به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام و اسنادی که تأیید می کند چنین حقی دارید ارائه دهید.

اگر کارآفرین انفرادی یک سال کامل کار نکرده باشد، میزان حق بیمه بر اساس تعداد ماه‌های کارکرد واقعی و روزهایی که به طور کامل کار نکرده است محاسبه می‌شود. در صورت خاتمه فعالیت به عنوان کارآفرین، پرداخت ها باید ظرف 15 روز از تاریخ لغو ثبت در اداره مالیات پرداخت شود.

ارائه گزارش به اداره مالیات در مورد پرداخت حق بیمه الزامی نیست.

یک کارآفرین انفرادی موظف است چه مالیات و حق بیمه ای برای کارمندان بپردازد

در اینجا چیزی است که شما باید بدانید.

مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد است. به درآمد کارمند تعلق می گیرد و از مبلغی که باید دریافت کند کسر می شود.

به عنوان مثال، طبق قرارداد کار، حقوق کارمند 30000 روبل در ماه است. در نتیجه، کارمند 30000 - 13% = 26100 در دستان خود دریافت می کند و 3900 روبل به مالیات بر درآمد شخصی اختصاص می یابد.

شایان ذکر است که مالیات بر درآمد شخصی در برخی از پرداخت ها دریافت نمی شود. اول از همه، ما در مورد غرامت، کمک های مادی و پرداخت های ترجیحی صحبت می کنیم.

مالیات در روز پرداخت یا روز بعد پرداخت می شود.

حق بیمه

کمک ها نیز به تمام درآمدهای کارمندان واریز می شود، اما دیگر از آنها کسر نمی شود. کارفرما باید این مبالغ را خودش پرداخت کند. آنها قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 425 را تشکیل می دهند. نرخ حق بیمه:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری - 22٪؛
• برای بیمه پزشکی اجباری - 5.1٪ (1.8٪ برای خارجی ها و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند).
• برای بیمه اجتماعی اجباری (در صورت بیماری یا در ارتباط با مادر شدن) - 2.9٪؛
• برای بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی - 0، 2-8، 5٪ بسته به قانون فدرال 22 دسامبر 2005 N 179-FZ در مورد کلاس خطر شغلی کارمند.

به محض اینکه درآمد سالانه کارمند به فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 نوامبر 2020 شماره 1935 "در مورد حداکثر اندازه پایه برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان و بیمه بازنشستگی اجباری از 1 ژانویه 2021" 1، 465 میلیون، از درآمدهای بعدی به صندوق بازنشستگی فقط باید 10٪ را انتقال دهید. سهم صندوق بیمه اجتماعی پس از رسیدن به مرز 966 هزار پرداخت نمی شود. این شاخص ها برای سال 2021 معرفی شدند. آنها سالانه رشد می کنند.

علاوه بر این، یک کارآفرین فردی می تواند سهم بیمه اجتماعی اجباری را با میزان پرداختی به کارمند در مرخصی استعلاجی و در رابطه با زایمان کاهش دهد. و برای برخی دسته از پرداخت کنندگان، نرخ های کاهش یافته در نظر گرفته شده است.

انتقال حق بیمه تا پانزدهمین روز از ماه بعد از زمانی که کارمند پرداختی را دریافت کرده است ضروری است.

انتقال سهم برای کارمندان باید به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال گزارش شود. 30 روز پس از پایان دوره صورتحساب برای این کار وجود دارد.

محل انتقال مالیات و حق بیمه

از سال 2017، کارآفرینان قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 03 ژوئیه 2016 "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیاتی فدراسیون روسیه در ارتباط با انتقال اختیارات برای اداره حق بیمه برای بازنشستگی اجباری" را ارسال می کنند. بیمه اجتماعی و درمانی" به مقامات مالیاتی. کسورات، حق بیمه برای خود و کارمندان به اداره مالیات. FTS پول را به طور مستقل توزیع می کند.

چه چیزی را به خاطر بسپاریم

• کارآفرین طبق سیستم مالیاتی مورد نظر خود مالیات می پردازد.
• همچنین موظف به انتقال حق بیمه برای خود است. یک استثنا در صورتی است که شخصی فعالیت های خود را به دلیل موجهی به حالت تعلیق درآورده باشد. فهرست چنین دلایلی در قانون تعریف شده است.
• اگر یک کارآفرین فردی کارمند داشته باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه برای آنها بپردازد.
• هنگام پرداخت مالیات و حق بیمه باید جزئیات زیادی را در نظر گرفت. بیش از حد برای اقدام بدون مطالعه قوانین و یا کمک یک فرد آگاه.

این مقاله در 21 اکتبر 2019 ارسال شده است. در سپتامبر 2021، متن را به روز کردیم.