نحوه دریافت کسر مالیات سرمایه گذاری

2024 نویسنده: Malcolm Clapton | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-01-15 16:43

گاهی اوقات دولت به شما اجازه می دهد از سهام درآمد دریافت کنید و مالیات نپردازید. شما فقط باید همه چیز را به درستی محاسبه و مرتب کنید.

کسر مالیات سرمایه گذاری چیست؟

کسر مالیات سرمایه گذاری مبلغی است که با آن برخی از سرمایه گذاران - ساکنان فدراسیون روسیه (کسانی که بیش از 183 روز در سال را در این کشور سپری می کنند) مجاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (PIT) هستند. و اگر پول قبلاً به بودجه پرداخت شده است، آن را برگردانید.

بیشتر درآمد روس ها مشمول مالیات بر درآمد شخصی با 13٪ است. اما دولت مجموعه ای از کسرهای مالیاتی برای پاداش دادن به شهروندان دارد: اگر کاری را انجام دهید که آن را تأیید می کند، آماده است پول را برگرداند. مثلاً ملک می خرید، درس می خوانید، بچه به دنیا می آورید. کسر مالیات سرمایه گذاری به منظور تشویق شهروندان به نگه داشتن پول در گنجه، بلکه برای سرمایه گذاری در اقتصاد است.

اگر برای مقدار مشخصی برای کسر مالیات اقدام کنید، می توانید 13 درصد از این مبلغ را برگردانید.

کسر مالیات سرمایه گذاری چیست و چه زمانی می توانید از آنها استفاده کنید

برای کسانی که سرمایه گذاری می کنند، قانون سه نوع کسر در نظر گرفته است.

در مورد درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار

مالیات بر درآمد حاصل از فروش یا بازخرید اوراق بهادار در صورت رعایت چند شرط ممکن است به هیچ وجه پرداخت نشود:

• بیش از سه سال است که مالک آنها هستید.
• شما آنها را پس از 1 ژانویه 2014 خریداری کردید.
• اوراق بهادار در حساب سرمایه گذاری فردی ثبت نشده است.

کسر مالیات بر درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار شامل سهام و اوراق قرضه پذیرفته شده برای معامله در بورس‌های روسیه یا واحدهای سرمایه‌گذاری صندوق‌های سرمایه‌گذاری باز که توسط شرکت‌های روسی اداره می‌شود، می‌شود.

درآمد در این مورد تفاوت بین مبلغی است که سهام را به آن فروختید و هزینه خرید آنها. علاوه بر این، هزینه ها نه تنها به معنای خرج کردن روی خود اوراق بهادار، بلکه به عنوان مثال، کارمزد مبادله است. با این حال، مقدار کسر نمی تواند از عدد محاسبه شده با فرمول تجاوز کند:

کسر = 3 میلیون × K_{بانک مرکزی}

ضریب K_{بانک مرکزی}بستگی به این دارد که آیا شما اوراق بهادار فروخته شده را برای مدت زمان مساوی در اختیار دارید یا خیر.

اگر اوراق در یک سال خریداری شده و در همان سال فروخته شده باشد، ک_{بانک مرکزی}برابر با تعداد سالهای کاملی است که شما مالک همه آنها بوده اید. بگویید، اگر اوراق قرضه را در سال 2015 خریداری کردید و آنها را در سال 2020 بازپرداخت کردید، پس K_{بانک مرکزی}برابر با چهار، زیرا سالهای کامل مالکیت از سال 2016 تا 2019 است. بنابراین، حداکثر کسر خواهد بود:

کسر = 3 میلیون × 4 = 12 میلیون

اگر درآمد کمتری از سهام داشته باشید، نیازی به پرداخت مالیات ندارید.

اگر سهام یا اوراق قرضه را در سال های مختلف خریداری کرده اید، K_{بانک مرکزی} با استفاده از یک فرمول پیچیده به شکل زیر محاسبه می شود:

V_من درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار است، i دوره نگهداری در سالهای کامل است. هنگام تعیین درآمد، فقط سهام و اوراق قرضه ای که بیشتر از خرید خود فروخته اید در نظر گرفته می شود. n تعداد شرایط نگهداری اوراق بهادار در سالهای کامل است. اگر مدت تصدی دو یا چند اوراق بهادار یکسان باشد، n = 1.

یک مثال آن را کمی واضح تر می کند. فرض کنید شما دو بلوک سهام را در سال 2020 فروختید. شما صاحب اولی سه سال کامل بودید و از این فروش 300 هزار درآمد داشتید. برای دوم، این پارامترها 5 سال و 500 هزار است. بیا بشماریم:

به_{بانک مرکزی} = 300 هزار × 3 سال + 500 هزار × 5 سال / 300 هزار + 500 هزار = 4.25

بر این اساس حداکثر کسر به شرح زیر خواهد بود:

کسر = 3 میلیون × 4.25 = 12.75 میلیون

با این حال، اگر درآمد شما از فروش اوراق بهادار به دور از میلیون ها باشد، نیازی به محاسبات پیچیده ندارید. مطمئناً به حداکثر نخواهید رسید و می توانید برای کل مبلغ درآمد خود کسر مالیات سرمایه گذاری را درخواست کنید.

درآمد حاصل از IIS

حساب سرمایه گذاری انفرادی (IIS) گونه ای از حساب کارگزاری با شرایط خاص است.برای ایجاد انگیزه در شهروندان برای سرمایه گذاری فعال تر و دریافت اندکی بیشتر از سرمایه گذاری به لطف پاداش ها معرفی شد. کسر مالیات یکی از آنهاست.

برای درآمد در IIA در صورت بسته شدن آن، در صورتی که حساب حداقل برای سه سال وجود داشته باشد، ارائه می شود. شرط دیگر استفاده نکردن از کسر مالیات دیگری است که برای صاحبان IIS وجود دارد. شما می توانید تنها یکی از آنها را انتخاب کنید.

هیچ نوار بالایی برای این کسر مالیات سرمایه گذاری وجود ندارد، مالیات بر درآمد شخصی ممکن است برای تمام درآمدهای دریافتی در حساب سرمایه گذاری فردی پرداخت نشود.

برای مبلغ واریز شده در IIS

این دومین گزینه کسر برای IIS است. به مقدار مبلغ واریز شده در IIS ارائه می شود، اما نه بیش از 400 هزار روبل در سال، یعنی می توانید تا 52 هزار روبل برگردانید. شما کمتر روی IIS قرار می دهید - کسر کمتر است (13٪ از مبلغ واریز شده به حساب). بیشتر سپرده گذاری کنید - هنوز 52 هزار روبل کسر می کنید.

بر خلاف کسر درآمد تحت IIS، که می توان در هنگام بستن یک حساب ادعا کرد، کسر مبلغ واریز شده را می توان هر سال استفاده کرد. اما خود IIS باید حداقل برای سه سال وجود داشته باشد.

مهم: دو کسر قبلی مستقیماً با درآمد حاصل از معاملات با اوراق بهادار مرتبط بود. کسر مبلغ واریز شده در IIS به شما این امکان را می دهد که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده بر درآمد پایه را پرداخت نکنید یا برنگردانید. به عنوان مثال، اگر شما به صورت رسمی کار می کنید و کارفرما برای شما مالیات پرداخت می کند، می توانید پول منتقل شده را پس دهید.

چه مدارکی برای دریافت کسر مالیات سرمایه گذاری لازم است

برای سال به گواهی درآمد و مالیات تکلیفی 2-NDFL نیاز دارید. می توانید آن را از کارفرمای خود بگیرید یا در حساب شخصی خود در وب سایت مالیات پیدا کنید، جایی که بعد از 1 مارس ظاهر می شود. علاوه بر این، بسته به کسر، لیست اسناد متفاوت خواهد بود.

در مورد درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار

برای تایید به گزارش های کارگزار نیاز دارید:

• مدت اوراق بهادار در حساب؛
• صحت محاسبه کسر مالیات (در صورت دریافت بازپرداخت از طریق مالیات).
• که اوراق بهادار فروخته شده در IIA در نظر گرفته نشده است.

کارگزار قطعا متوجه می شود که با چه چیزی سر و کار دارد، بنابراین فقط با او تماس بگیرید. و مدارک لازم به شما داده می شود.

درآمد حاصل از IIS

علاوه بر گواهی درآمد و مالیات 2-NDFL، به موارد زیر نیاز دارید:

• سندی که حق کسر کسر را تأیید می کند: یک قرارداد تعمیر و نگهداری IIS یا خدمات کارگزاری یا موارد مشابه.
• کارگزار در مورد تراکنش های IIS گزارش می دهد.

برای مبلغ واریز شده در IIS

برای صدور کسر مالیات سرمایه گذاری، در این مورد، شما نیاز دارید:

• سندی که حق کسر را تأیید می کند، به عنوان مثال، یک قرارداد تعمیر و نگهداری IIS یا خدمات کارگزاری.
• اسنادی که این واقعیت را ثابت می کند که وجوه بستانکاری شده است، به عنوان مثال، دستور پرداخت یا رسید و حواله نقدی.
• کمک کنید تا قبل از آن از کسر مبلغ واریز شده در IIS استفاده نکنید. اگر از طریق یک کارگزار برای کسر درخواست می کنید به آن نیاز خواهید داشت. می توانید آن را در اداره مالیات دریافت کنید.

نحوه دریافت کسر مالیات سرمایه گذاری از طریق کارگزار

اگر می خواهید کسر سود حاصل از فروش اوراق بهادار یا درآمد حاصل از IIS را دریافت کنید، این گزینه در دسترس است. کارگزار به سادگی مالیات کسر نمی کند.

این ساده ترین راه است و حداقل مشارکت شما را می طلبد. شما باید با یک کارگزار تماس بگیرید و یک فرم درخواست ارسال کنید. اگر مدعی کسر درآمد از IIS هستید، باید با گواهی تایید کنید که قبلاً از کسر دیگری از مالیات استفاده نکرده اید.

نحوه دریافت کسر مالیات سرمایه گذاری از طریق مالیات

با این روش اخذ کسر مالیات، مالیات پرداخت شده قبلی را برمی گردانید. از این گزینه می توان برای ثبت انواع کسر سرمایه گذاری استفاده کرد. اما شما باید این کار را کمی متفاوت انجام دهید. دو راه وجود دارد.

از طریق حساب شخصی خود در وب سایت مالیات

این گزینه برای ثبت کسر مبلغ واریز شده در IIS مناسب است. Lifehacker دستورالعمل های دقیقی در مورد نحوه انجام این کار دارد.

از طریق برنامه ویژه "اعلامیه"

برای ثبت کسر درآمد حاصل از سهام فروخته شده یا درآمد از IIS، به یک برنامه ویژه "اعلامیه" نیاز دارید. می توانید آن را در وب سایت مالیات دانلود کنید.

بعد، شما باید یک اظهارنامه را پر کنید. در اینجا چند مرحله وجود دارد.

شرایط را تنظیم کنید

• شماره بازرسی و OKTMO خود را از لیست کشویی انتخاب کنید. همه اینها را می توانید در خدمات مالیاتی فدرال بیابید.
• لطفا شماره ویرایش را وارد کنید. اگر این اولین بار است که پرونده را ارسال می کنید، صفر را ترک کنید. هر بار بعدی که سند اصلاح شده را به اداره مالیات ارسال می کنید، باید یکی را اضافه کنید.
• وضعیت خود را انتخاب کنید
• بلافاصله در خط "ایجاد برنامه بازپرداخت مالیات" علامت بزنید، زیرا برای این کار همه چیز در حال شروع است.

اطلاعات مربوط به اظهار کننده را وارد کنید

در این مرحله باید اطلاعات شخصی را وارد کنید. اینجا همه چیز شهودی است.

اطلاعات مربوط به درآمد دریافتی در فدراسیون روسیه را وارد کنید

کد درآمد برای اکثر موارد، کد 13، که با رنگ زرد مشخص شده است، کار خواهد کرد. این شامل حقوق، حق امتیاز و سایر درآمدهای استاندارد است. اگر این کد مناسب شما نیست، مکان نما را روی هر یک از اعداد رنگی قرار دهید - توضیحی ظاهر می شود که منظور از کدام نوع سود است و می توانید گزینه مناسب را انتخاب کنید.

اطلاعات درآمد برای اضافه کردن آن، ابتدا باید روی علامت "+" بالا و سپس روی پایین کلیک کنید. تمام اطلاعات در 2 گواهینامه NDFL که از کارفرمای خود یا در وب سایت مالیات دریافت کرده اید موجود است. در این مرحله از جمله اعلام درآمدهای دریافتی از عملیات با اوراق بهادار ضروری است.

ابتدا منبع پرداخت و سپس اطلاعات مربوط به درآمد پر می شود

اطلاعات مربوط به سازمان در گواهینامه 2-NDFL موجود است. اگر درآمد از فردی دریافت شود، نام کامل وی ذکر می شود.

کد درآمد را از لیست کشویی انتخاب کنید

گزینه های بسیار کمی وجود دارد، اما آنها قابل درک هستند

درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار را مشخص کنید

یک گزینه مناسب را از لیست انتخاب کنید

کسورات دریافتی از طریق عامل کسر. اگر قبلاً از طریق کارفرما کسر مالیات استاندارد، اجتماعی یا سایر موارد به شما ارائه شده است، یعنی برای مبلغ مشخصی مالیات پرداخت نمی کنید، در این مرحله باید به این موضوع توجه کنید. اطلاعات مربوط به کسرها در گواهینامه NDFL 2 ارائه شده است. اگر آنها را ندارید، از این نکته بگذرید. (و در مورد کسرها بیشتر بیاموزید - ناگهان دریافت آنها را از دست می دهید.)

جزئیات کسر را پر کنید

حرکت به سمت چیز مهم. در برگه «کسرها»، «سرمایه گذاری و زیان اوراق بهادار» را انتخاب کنید. بیایید بفهمیم کدام کدام است:

• مقدار کسر مقرر در زیر بند 1 بند 1 ماده 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر درآمد حاصل از اوراق بهادار است. اگر به آن علاقه دارید، در کادر بالا میزان سود خود را از فروش سهام، اوراق قرضه یا سهامی که قصد معافیت از مالیات را دارید وارد کنید.
• کسر مقرر در بند 3 بند 1 ماده 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر درآمد از IIS است. اگر به آن نیاز دارید، کادر را علامت بزنید.

اظهارنامه خود را ذخیره یا چاپ کنید

پس از وارد کردن جزئیات، از دکمه "بررسی" استفاده کنید تا مطمئن شوید که همه چیز را کامل کرده اید. اگر قصد دارید سندی را شخصاً به اداره مالیات ارائه دهید، آن را برای چاپ ارسال کنید. یا آن را به صورت فایل xml ذخیره کنید.

اظهارنامه خود را ارسال کنید

در قالب یک فایل xml، اظهارنامه در حساب شخصی شما در وب سایت سازمان مالیاتی قابل بارگذاری است. برای انجام این کار، باید مسیر زیر را طی کنید: خانه → "وضعیت های زندگی" → "ارسال 3 - مالیات بر درآمد شخصی" → "دانلود".

اگر برای شما راحت است، می توانید اسناد چاپ شده را نیز حضوری به اداره مالیات ببرید یا از طریق پست ارسال کنید.

چقدر زود پول میاد

اگر برای بازپرداخت مالیات درخواست می کنید و بار اول همه چیز را به درستی پر کرده اید، پس آماده باشید که تا چهار ماه صبر کنید. اداره مالیات یک ماه فرصت دارد تا اظهارنامه را بررسی کند، اما این اداره می تواند حسابرسی میز انجام دهد که این روند را به سه ماه طولانی می کند.

اگر اداره مالیات سوالی داشته باشد، بسته به درخواست بازرس، باید مدارک تکمیلی ارائه کنید یا اظهارنامه تنظیم شده ارائه کنید که البته در زمان انتظار نیز تاثیرگذار خواهد بود.

پس از تایید بازرس کسر، یک ماه دیگر برای پرداخت پول فرصت داده می شود.